Хаирет Орал, виши менаџер за трансферне цене и специјалне истраге у Мазарс Денге, пореској, рачуноводственој, ревизорској и консултантској компанији, даје савете о трансферним ценама, која је генерално успостављена да пронађе решења за било који проблем и игра главну улогу у оснивању и интернационализација стартапа са потенцијалом брзог раста. написао је.
Шта је трансферна цена?
Трансферне цене су пореско законодавство засновано на приступу ОЕЦД-а, који се заснива на принципу „принципа дужине руке“, који се заснива на одређивању цена трансакција између компанија групе у складу са њиховим доприносима групи. Осетљивост пореских управа на намерно манипулисање ценама међу мултинационалним компанијама од стране компанија из групе и на еродирање пореске основице земаља расте из дана у дан.
Иако су стартапови чињеница данашњег комерцијалног живота, они се суочавају са проблемима као што су капитал, инвеститори и притисак трошкова. С друге стране, може ухватити веома брз тренд раста са примљеним инвестицијама и може брзо да послује у више од једне земље. Према Хаирет Оралу, виши менаџер за трансферне цене и посебне истраге пореза из компаније за порезе, рачуноводство, ревизију и консултанте Мазарс Денге, У Дуе Дилигенце студијама, компаније треба да створе јаке (робусне) моделе трансферних цена са искусним консултантима како се не би сусреле са пореским ризиком који може ометати инвестиције или се суочити са пореским управама у земљама у којима послују у будућности.
3 важна питања за стартапе како би избегли пореске ризике
1. ФАЗА ИНВЕСТИЦИЈЕ СЈЕМЕ
По први пут се стартапови појављују пред институционалним инвеститорима у овој рунди. Из тог разлога се сматра фазом у којој се одређује будућност предузећа. У овој фази, ако у компанију улаже корпоративни и коректан инвеститор, повећава се вероватноћа успешног подухвата у наредним периодима. Међутим, стартапови морају испунити многе услове да би добили улагање од институционалних или страних инвеститора. Један од најважнијих услова је успешно полагање компанија кроз посебне испите које називамо „дуедилигенце“. Да би успешно изашли из процеса финансијске и пореске провере, од стартапа се очекује да минимизирају своје пореске ризике пре и током почетне фазе. У овом контексту, трансферне цене су једно од техничких пореских питања.
Стартапи треба да размотре следећа питања како би креирали модел трансферних цена у складу са тренутним и потенцијалним пословним моделом раста компаније и избегли пореске ризике.
1.1. Анализа ланца вредности и концепт стварања вредности
У свом основном значењу, појам „додате вредности“ се може дефинисати као разлика између вредности инпута и вредности излаза. Иако се концепт чини једноставним и лаким за имплементацију у традиционалном стилу производње, тешко је одредити ланац вредности, посебно у производним процесима који се састоје од компоненти са високом додатом вредношћу. Компаније данас претежно послују у различитим земљама широм света, преузимајући високе ризике, постављајући и имплементирајући стратешке циљеве, формирајући високо специјализоване тимове из целог света и развијајући тржишну и преговарачку моћ изван већине појединаца. Процес стварања вредности без посебне дефиниције, анализе трансферних цена применом директива ОЕЦД-а могу закључити да се највећи део додатне вредности производи у одељењима за истраживање и развој и маркетинг, а мала вредност се приписује корпоративним функцијама. Из тог разлога, треба размотрити која компанија преузима функције додатне вредности у механизмима трансферних цена који се могу креирати у повезаним трансакцијама између компанија групе. Паралелно са горе наведеним функцијама, очекује се да компаније групе које преузимају ризике и поседују значајну материјалну и нематеријалну имовину остварују већи принос од других компанија.
Још једно питање које предузетници треба да узму у обзир јесте да су „Компаније за поштанске сандучиће/Схелл компаније“ сада прошлост, захваљујући акционим плановима БЕПС (Ерозија базе и пребацивање профита) који се спроводе под вођством земаља ОЕЦД-а и Г20. У старим праксама, компаније су биле у могућности да оснивају компаније са потписима у земљама које се зову порески рајеви и алоцирају трансакције везане за ове компаније. Међутим, у пост-БЕПС свету, такве вештачке структуре су почеле да бледе у историји и њихови комерцијално-економски разлози (Супстанција) су почели да се доводе у питање у смислу основаних компанија и трансакција са њима. Стога, стартапови треба да приступе овом питању из више углова приликом алокације компанија које ће бити основане у иностранству и повезаних трансакција које ће се реализовати са овим компанијама.
1.2. Стварање и власништво нематеријалних права
Према ОЕЦД Водичу за трансферне цене (Водич), нематеријална права се дефинишу као средства која су у власништву и комерцијално коришћена, коју може пренети независна особа и чија је цена слична, иако нису физичка или финансијска имовина. Према Смерницама, да би се неко средство сматрало нематеријалним правом, не мора да буде регистровано или укључено у биланс стања предузећа.Према акционом плану, законско власништво над нематеријалним правом предузећа нису довољни да добију део сродног нематеријалног права. Сходно томе, преузете функције, настали ризици и средства која се користе међу повезаним лицима су важни у одређивању вредности ван дохвата руке која ће се применити у преносу нематеријалних права између повезаних лица. , Користити.
Заједничка карактеристика стартапа је да покушавају да брендирају за брзи раст користећи технолошку инфраструктуру. Пошто се нематеријална права као што су жигови, патенти и кнов-хов развијају и поседују у којој земљи је важно, ДЕМПЕ функције треба анализирати и у којој земљи треба анализирати власништво над нематеријалним правом. У супротном, треба имати на уму да трансакције у вези са коришћењем нематеријалних права које се оснивају између компанија групе могу представљати порески ризик. Приликом успостављања механизама трансферних цена који се односе на нематеријална права, стартапови треба да предузму мере не игноришући да ће све трансакције бити доведене у питање током фаза улагања.
1.3. Функција важне особе
Док анализирамо трансакције између компанија групе у смислу трансферних цена, још једно важно питање је питање у којој компанији групе раде важни руководиоци, познати као „функција значајних људи (СПФ)“ у литератури. Под важним менаџерима овде се подразумевају запослени који имају капацитет да директно утичу на продају компаније, као што су оснивач, генерални директор (често оснивач може бити генерални директор), ЦТО, директори маркетинга.
Стартапи се генерално оснивају са врло мало ефикасних људи као што су идејни и технички менаџери, а број запослених се повећава у директној пропорцији са обимом трансакције. Иако се број запослених повећава са развојем компаније, број важних менаџера углавном остаје на одређеном броју. Из тог разлога, у први план долазе питања у којој су групној компанији ти људи укључени и којој служе. Треба узети у обзир да ће промена особе као што је ЦЕО или ЦТО довести до значајних промена у структури међукомпанијских трансферних цена. Ако ови људи опслужују више од једне групе компанија и помиње се интегрисани пословни модел, методе поделе профита могу се користити у складу са структуром трансакције која се односи на бодовање.
Будите први који ће коментарисати